Consultarápida y temática para la determinación DDJJ año calendario 2023 de Personas Humanas y Jurídicas.
ÍNDICE DE TABLAS 📌 Ganancias: Deducciones, Impuesto al Cheque, Escalas diferenciales y progresivas, Alícuotas, Haberes exentos (impuesto =0) y sus períodos durante el año 2023, Totales anuales de Personal Casas particulares y Autónomos a computar, Límite deducciones Monotributistas y Honorarios de Directores y Empleados obligados información de ingresos y gastos 📌 Ganancias Cedular y Bienes Personales: Renta Financiera. Instrumentos. Alícuotas y Gravabilidad y Enajenación de Bienes inmuebles. Instrumentos financieros. Bienes Personales. Exención. Listado 📌 Bienes Personales: Mínimo exento, Alícuotas, Valuaciones, Coeficiente 2017-2023 de actualización valor Fiscal en inmuebles e incremento CABA, Responsables sustitutos y Régimen de información de empleados 📌 Aplicativos vigentes 📌 Plan de pago unificado: Plan DDJJ anuales o deuda general permanente. Cuadro y Plazos según perfil -categoría SIPER-
La Dirección Nacional de Impuestos se expidió en un nuevo dictamen (04/03/2024)sobre consultas efectuadas por el CPCE de CABA relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias sobre el “Impuesto Cedular sobre los mayores ingresos del trabajo en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones de privilegio y otros” Ley 27.725
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias (Impuesto cedular) 🚶♀️ Sujetos: trabajadores en relación de dependencia, jubilados y otros
🤔 PREGUNTAS Y RESPUESTAS 👉 Exención SAC. Año calendario 2024: remuneración bruta y/ haber mensual hasta $ 974.516 👉 Aguinaldo. SAC: incorporación proporcional monto base cálculo retención 👉 Tabla escala del impuesto y valor SMVyM Ene-Jun 2024: $ 156.000 👉 Coexistencia ingresos régimen cedular y global: prelación de deducciones 👉 Pluriempleo. Coexistencia régimen cedular y general: Agente de retención y regímenes aplicables 👉 Directores: empleado relación de relación de dependencia en otra Sociedad o sin percepción de Honorarios 👉 Remuneración bruta gravada a los fines del Impuesto Cedular a los mayores ingresos: definción 👉 Secretario de Estado: definición
Cronograma de nuevos plazos de vencimientos durante el mes en curso (Marzo 2024) de determinadas obligaciones fiscales de sujetos Monotributistas y Autónomosbeneficiados por el diferimiento automático dispuesto en Septiembre 2023 (Res Grales 5411/2023 y 5422/2023)
CUADROS-CRONOGRAMA 🚶♀️ Sujetos 1️⃣Monotributistas (Régimen Simplificado -RS) 2️⃣Autónomos 🔎 Tablas y Categorías: alcance 💰 Obligaciones fiscales: Monotributo (componente impositivo), Autónomos (aporte e IVA) 📅 Períodos: Sept y Oct 2023 📆 Vencimientos ⌛ Plazos anteriores 📌 Plazos Marzo 2024 💲 Montos: conforme categorías ❌ Exclusiones 1️⃣ Monotributo: componente previsional e Ingresos Brutos integrado 2️⃣ Autónomos: Directores y Socios 📃 Normas: Res Grales 5411/2023 y 5422/2023
Relevamiento y detalle por rubro de la información a solicitar a los fines de la determinación, presentación y pago en los impuestos a las Ganancias y Sobre los Bienes Personales de personas Humanas por el periodo fiscal calendario 2023.
💰 Gravamen: Ganancias y Bienes Personales DDJJ Año 2023 🚶♀️ Sujetos: Personas Humanas 📃 Nota modelo a clientes (introductoria) 🔎 Relevamiento de información a solicitar(descargable y editable ) 💲 Ingresos 💸 Egresos 🚗🏡🏦 Cambios patrimoniales 👧👦 Cargas de familia 📆 Cronograma TRIBUTUM: principales vencimientos tributarios I Semestre 2024
Exclusiva elaboración de Preguntas y Respuestas frecuentes de la coexistencia temporal en Enero 2024 (¿y febrero?) de dos regímenes de liquidación del impuesto a las Ganancias para empleados en relación de dependencia:General y Cedular Ley 27.725. Estado parlamentaria del proyecto de "reversión del cedular."
📃 Introducción ❓ Preguntas y respuestas ❗ 📌 Video multimedia con ejemplos 📌 Regímenes vigentes y aplicación en cada caso 📌 Pluriempleo y situaciones controvertidas sin reglamentar (Directores SA y Gerentes SRL) 1️⃣Cedular: Sujetos, Aguinaldo, Gratificaciones, Deducciones admisibles y valores 2️⃣ General: Sujetos, deducciones admisibles y valores
🔎 TABLAS DE VALORES VIGENTES 🔍 📉 MNI, GNI, Deducciones y Tablas escalas: anuales y mes de Enero 2024 💲 Montos: conversión SMVyM vigente o ajustadas RIPTE 2024
💰 Habrá coexistencia de regímenes de retención en el impuesto a las Ganancias para Empleados: 1️⃣ Cedular (mayores ingresos. Empleados "puros") 2️⃣ Régimen General (tradicional. Directores empleados) ⬇️ Deducciones diferenciales según régimen 📍 Incrementales zona Patagónica 📅 Vigencia sueldos Enero 2024....¿y siguientes? Hay otros conceptos que SI modifican el monto del impuesto aún vía cedular Ley 27.725: 1️⃣ Retenciones percepciones y pagos a cuenta 2️⃣ Incremental 22% MNI zona patagónica 3️⃣ Desgravaciones en otras leyes (no deducciones propias en LIG) como Casas Particulares (Ley 26.63 art 16) y Aportes a Soc de Gtia Recip (Ley 24.467 art 79) Aclaración previa: recordemos que aún falta reglamentar la Ley y su instrumentación vía norma de AFIP 👇 CAPTURAS DE PANTALLAS 👇
👷 Empleados: cedular (Ley 27.725 vigente + ABC AFIP) 👎 No se convocará a la Comisión del SMVyM (se aplicará aquel de Dic 2023 $ 156.000) 💼 Directores SA, SRL, Sindicos y otros que además son empleados: liquidación tradicional (deducciones personales y especiales pero sin deducción especial incrementada vigente hasta Dic 2023)
👎 SIRADIG sigue sin habilitación 2024 y páginas oficiales confirman que se ajustará en Febrero. 👎 Proyecto de reversión Ganancias aún no ingresó al Congreso y su tratamiento demoraría 21 días min. (Tema 3 Dec 76/2023 Sesiones Extraordinarias) 👎 Los sueldos de Enero 2024 el lunes comienza su preliquidación.
Se dispone prorrogar determinados plazos en el impuesto sobre los Bienes Personales sobre repatriación de activos y sus beneficios fiscales(Ley 23966 y modif., 27613 y Dec 244/2021, y 27667 y Dec 912/2021)
💰 Gravamen: impuesto sobre los bienes personales 🚶♀️Sujetos: personas humanas 🌐 Bienes del Exterior: Alícuota diferencial 1️⃣ Inaplicabilidad: si repatriación de bienes en el exterior (tenencia moneda extranjera y realización activos, superior 5% Bs. Ext) 2️⃣ Condiciones:Dec 912/2021 📆 Periodo: Año calendario 2023 🔙 Ingreso bienes. Plazo: hasta 30/04/2024 (ant 31/03/2024)
Se sustituye el régimen de inscripción específico para determinadas personas jurídicas Sociedades del Exterior bajo contralor de la Inspección General de Justicia (IGJ) (Res Gral 8/2021)
🏢 Sujetos: sociedades constituidas en el extranjero ✍ Inscripción. Alta o adecuación: Sociedades vehículo 🔎 Requisitos y condiciones 👉 Integración de grupo: definición 👉 Sociedades “vehículo”: definción y exclusiones 👉 Sociedades “off shore”: limitaciones 👉 Traslado de jurisdicción: desde la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. 👉 Facultades del representante y Actos registrables 👉 Omisión de inscripción: efectos 👉 Beneficiario final: DDJJ
Se prorrogan los plazos del régimen de retención e información del impuesto a las Ganancias aplicable a las rentas de Cargos públicos, Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia, Jubilaciones y Pensiones y Actores. “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) (Res Gral 4003/2017 y modif.)
💰 Gravamen: impuesto a las Ganancias
👷♂️ Sujetos: empleados en relación de dependencia y otros 📆 Periodo: año calendario 2023 💻 Sistema: Form. 572 Web. SIRADIG-TRABAJADORES 📆 Nuevo plazo: hasta martes 30/04/2024 (ant 31/03/2023)
🏭 Empleadores: Liquidación anual 📆 Plazo: hasta viernes 31/05/2024 (ant 30/04/2024) 💲 Reintegro o retención. Plazo: hasta lunes 10/06/2024 (ant 31/05/2024) 🔎 Ingreso e informe. SICORE: período Mayo 2024 (info fecha 31/05/2024)
Se dispone el nuevo valor de la actualización periódicamensual del monto a abonar por riesgos del trabajo con destino al Fondo Fiduciario para Enfermedades Profesionales del "Régimen General" (Leyes 24557, Dec 176/1996, 590/1997 y modif y Res 115/2021,467/2021 y 794/2021 y ult. Disp 2/2024)
🏭 Sujetos: Empleadores ⚠ Concepto: pago mensual ART 💲 Fondo fines específicos: alícuota ART más suma fija por trabajador 💲 Valor suma fija: $ 552 (ant $ 481) (Casas Part sin cambios $444) 📆 Período: Marzo 2024 (devengado) 📆 Pago. Vencimiento: Abril 2024
Se disponesustituir el índice de actualización en materia previsional que actualiza diversas prestaciones previsionales y de efectos en diversas normas en materia previsional (Ley 24241, 26417, 27541 y 27609 y modif)
🧓 Prestaciones: Básica universal, Compensatoria, Retiro por invalidez, Pensión por fallecimiento, Adicional por permanencia y Por edad avanzada. 🔢 Índice: de movilidad jubilatoria 📈 Carácter: móviles 📆 Índice: mensual (ante trimestral) 📝 Fórmula: Índice de Precios al Consumidor (IPC-INDEC) (ant variación ANSES-IS-RIPTE-) 🏁 Aplicabilidad. Base: 2 períodos anteriores (debido a posterior fecha publicación IPC).
🚨 EFECTOS 🚨 1️⃣ Jubilaciones, Pensiones y otros prestaciones previsional: haberes (ajuste mensual antes trimestral) 2️⃣Autónomos: aportes (ajuste mensual antes trimestral) 3️⃣Empleadores y Trabajadores: tope de aportes y contribuciones (ajuste mensual antes trimestral) 4️⃣ Monotributo: parámetros de categorización e importe a pagar -montos max facturación, alquileres e impuesto- (ajuste anual sigue anual)
📈 Haberes Abril a Junio 2024: suba extraordinaria y adelantos incrementos progresivo nuevo índice 📅 Vigencia: 1ra actualización desde Julio 2024 📅 Vigencia: 26/03/2024